金科文化（300459.SZ）財(cái)報(bào)再收問(wèn)詢(xún)函 股東占用資金余額15億

9月1日訊深圳證券交易所網(wǎng)站昨日公布的創(chuàng)業(yè)板半年報(bào)問(wèn)詢(xún)函(【2020】第12號(hào))顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對(duì)浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“金科文化”，300459.SZ)2020年半年度報(bào)告進(jìn)行審查的過(guò)程中，對(duì)其控股股東資金占用、其他應(yīng)收款、房地產(chǎn)投資等情況提出了疑問(wèn)，并要求其做詳細(xì)說(shuō)明。

金科文化2020年半年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收9.02億元，同比下降33.24%;歸母凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)4.63億元，同比增長(zhǎng)2.69%;扣非凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)4.39億元，同比增長(zhǎng)8.025;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4.99億元，同比下降9.09%。

金科文化2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。公司于2020年5月3日發(fā)布的《關(guān)于對(duì)浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函》公告顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在金科文化2019年年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到，2019年度公司及子公司紹興金貓網(wǎng)絡(luò)科技有限公司通過(guò)電解銅貿(mào)易方式向紹興上虞洪晨貿(mào)易有限公司等支付電解銅貿(mào)易采購(gòu)款，相關(guān)資金流向控股股東金科控股或其安排的第三方，形成關(guān)聯(lián)方資金占用，資金占用期末余額為15.49億元。

深交所要求公司就上述事項(xiàng)補(bǔ)充說(shuō)明電解銅貿(mào)易業(yè)務(wù)的具體情況及對(duì)公司的影響，要求公司核查近三年電解銅貿(mào)易的詳細(xì)情況，包括但不限于交易的發(fā)生時(shí)間、背景、對(duì)象、金額、支付方式、相關(guān)款項(xiàng)的資金流向等，說(shuō)明往來(lái)方與你公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系，控股股東是否還存在其他資金占用行為等。

公司稱(chēng)，公司控股股東金科控股承諾通過(guò)以現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物或其它優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)以資抵債等多種形式積極解決資金占用問(wèn)題，并支付資金占用利息，在未來(lái)3個(gè)月內(nèi)歸還所欠總額的50%以上、在2020年10月底前全部還清。但深交所稱(chēng)，截至目前，金科文化仍未完整回復(fù)深交所發(fā)出的上述問(wèn)詢(xún)函中資金占用的相關(guān)問(wèn)題。

金科文化于2020年4月30日發(fā)布的由天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的2019年年度審計(jì)報(bào)告(審計(jì)報(bào)告天健審〔2020〕4588號(hào))顯示，2019年末金科文化公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收金科控股集團(tuán)有限公司余額15.49億元，系金科文化公司管理層和金科控股集團(tuán)有限公司確認(rèn)的關(guān)聯(lián)方資金占用款。該關(guān)聯(lián)方資金占用款主要系金科文化公司及其子公司紹興金貓網(wǎng)絡(luò)科技有限公司通過(guò)電解銅貿(mào)易方式向紹興上虞洪晨貿(mào)易有限公司等公司支付電解銅貿(mào)易采購(gòu)款，相關(guān)資金流向金科控股集團(tuán)有限公司或其安排的第三方，形成關(guān)聯(lián)方資金占用。上述形式的關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)在資產(chǎn)負(fù)債表日后仍在發(fā)生。截至審計(jì)報(bào)告日，上述關(guān)聯(lián)方資金占用款項(xiàng)尚未收回。天健未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證實(shí)金科文化公司的關(guān)聯(lián)方資金占用金額是否準(zhǔn)確，亦未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷金科文化公司上述被違規(guī)占用的資金的可收回性。

深交所要求金科文化詳細(xì)說(shuō)明截至目前公司對(duì)消除控股東資金占用事項(xiàng)的影響所采取的具體措施及最新進(jìn)展，并說(shuō)明預(yù)計(jì)消除影響的可能性及時(shí)間;補(bǔ)充披露該事項(xiàng)目前的核查進(jìn)展、預(yù)計(jì)完成時(shí)間，結(jié)合控股股東對(duì)占用款項(xiàng)的償付安排及還款計(jì)劃，說(shuō)明資金占用事項(xiàng)的最新進(jìn)展情況。

此外，深交所還注意到，金科文化半年報(bào)顯示，公司其他應(yīng)收款期末余額16.30億元，其中資金拆借款16.44億元，包括控股股東占用資金余額15.49億元，資金拆借款期初余額為15.57億元;此外，報(bào)告期內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、備用金及其他均出現(xiàn)較大幅度增長(zhǎng)。

深交所對(duì)此要求金科文化逐筆說(shuō)明新增資金拆借款的借款方，拆借資金的背景和原因、用途及最終流向，是否需支付拆借費(fèi)用，上述資金拆借事項(xiàng)是否履行了相應(yīng)的審議程序，是否新增控股股東資金占用;逐筆說(shuō)明股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的應(yīng)收對(duì)象、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓時(shí)間，交易基本情況、相應(yīng)的決策及審批過(guò)程、對(duì)公司的影響，你公司是否已履行了信息披露義務(wù)和審議程序;結(jié)合股權(quán)轉(zhuǎn)讓的基本情況、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的回款安排等，說(shuō)明期末股權(quán)轉(zhuǎn)讓款增加的原因，截至回函日股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的回款情況以及回款是否存在重大不確定性;結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式，補(bǔ)充披露備用金及其他的主要內(nèi)容、用途、金額的確定方式以及回收周期，說(shuō)明備用金及其他的使用周期等是否與業(yè)務(wù)模式相匹配、相關(guān)方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;結(jié)合交易的背景、協(xié)議約定的支付進(jìn)度及安排，對(duì)比同行業(yè)可比交易，說(shuō)明公司采取的追償措施及最新進(jìn)展，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，欠款方與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用或財(cái)務(wù)資助的情形。

除上述內(nèi)容外，深交所還要求金科文化對(duì)其報(bào)告期內(nèi)新增投資性房地產(chǎn)以及擬與廣東坤山集團(tuán)有限公司共同投資成立合資公司的情況等做詳細(xì)說(shuō)明。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司的半年報(bào)問(wèn)詢(xún)函

創(chuàng)業(yè)板半年報(bào)問(wèn)詢(xún)函【2020】第12號(hào)

浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會(huì)：

我部在半年報(bào)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：

1.你公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表被出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

(1)請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明截至目前你公司對(duì)消除該事項(xiàng)的影響所采取的具體措施及最新進(jìn)展，并說(shuō)明預(yù)計(jì)消除影響的可能性及時(shí)間。

(2)截至目前，你公司仍未完整回復(fù)我部向你公司發(fā)出的《關(guān)于對(duì)浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函》(創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢(xún)函【2020】第103號(hào))中資金占用的相關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)補(bǔ)充披露有關(guān)事項(xiàng)目前的核查進(jìn)展、預(yù)計(jì)完成時(shí)間，結(jié)合控股股東對(duì)占用款項(xiàng)的償付安排及還款計(jì)劃，說(shuō)明資金占用事項(xiàng)的最新進(jìn)展情況。

2.半年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)收款期末余額16.30億元，其中資金拆借款16.44億元，包括控股股東占用資金余額15.49億元，資金拆借款期初余額為15.57億元;此外，報(bào)告期內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、備用金及其他均出現(xiàn)較大幅度增長(zhǎng)。

(1)請(qǐng)逐筆說(shuō)明新增資金拆借款的借款方，拆借資金的背景和原因、用途及最終流向，是否需支付拆借費(fèi)用，上述資金拆借事項(xiàng)是否履行了相應(yīng)的審議程序，是否新增控股股東資金占用。

(2)請(qǐng)逐筆說(shuō)明股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的應(yīng)收對(duì)象、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓時(shí)間，交易基本情況、相應(yīng)的決策及審批過(guò)程、對(duì)公司的影響，你公司是否已履行了信息披露義務(wù)和審議程序。

(3)結(jié)合股權(quán)轉(zhuǎn)讓的基本情況、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的回款安排等，說(shuō)明期末股權(quán)轉(zhuǎn)讓款增加的原因，截至回函日股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的回款情況以及回款是否存在重大不確定性。

(4)請(qǐng)結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模式，補(bǔ)充披露備用金及其他的主要內(nèi)容、用途、金額的確定方式以及回收周期，說(shuō)明備用金及其他的使用周期等是否與業(yè)務(wù)模式相匹配、相關(guān)方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

(5)根據(jù)你公司對(duì)我部2019年年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的回復(fù)，其他應(yīng)收款中應(yīng)退暫付推廣費(fèi)、應(yīng)收信用購(gòu)機(jī)款相關(guān)交易發(fā)生于2019年2月、2018年10月，但相關(guān)款項(xiàng)回收進(jìn)度緩慢。請(qǐng)結(jié)合交易的背景、協(xié)議約定的支付進(jìn)度及安排，對(duì)比同行業(yè)可比交易，說(shuō)明公司采取的追償措施及最新進(jìn)展，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，欠款方與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用或財(cái)務(wù)資助的情形。

3.報(bào)告期內(nèi)公司新增投資性房地產(chǎn)3,184萬(wàn)元，投資性房地產(chǎn)期初余額為0，主要是公司出租辦公樓所致，上述投資性房地產(chǎn)存在權(quán)利受限情況，主要用于銀行抵押借款。

(1)請(qǐng)說(shuō)明投資性房地產(chǎn)的具體構(gòu)成、形成時(shí)間、具體情況、坐落位置、建筑面積、承租方名稱(chēng)、出租年限、合同金額、期末公允價(jià)值計(jì)算依據(jù)等。

(2)請(qǐng)說(shuō)明劃分為投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和依據(jù)，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日和轉(zhuǎn)換價(jià)值確定依據(jù)，所采用的后續(xù)計(jì)量模式及會(huì)計(jì)處理過(guò)程，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。

(3)請(qǐng)結(jié)合上述資產(chǎn)所涉抵押借款的貸款金額、期限、利率及還款安排，說(shuō)明上述投資性房地產(chǎn)是否存在被強(qiáng)制執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)請(qǐng)說(shuō)明公司對(duì)于上述資產(chǎn)權(quán)利受限情況是否及時(shí)履行了信息披露義務(wù)。

4.你公司近期披露的公告顯示，擬與廣東坤山集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“坤山集團(tuán)”)共同投資成立合資公司湯姆貓產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司，用于投資建設(shè)“會(huì)說(shuō)話的湯姆貓家族”主題樂(lè)園，該合資公司注冊(cè)資本10,000萬(wàn)元，投資總額228,000萬(wàn)元，其中公司擬投資79,800萬(wàn)元，合資方坤山集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)為城市更新、產(chǎn)業(yè)園開(kāi)發(fā)。

(1)請(qǐng)說(shuō)明上述協(xié)議安排及后續(xù)建設(shè)是否構(gòu)成房地產(chǎn)投資，并結(jié)合坤山集團(tuán)已有開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)、運(yùn)營(yíng)線下項(xiàng)目的歷史情況及項(xiàng)目資源儲(chǔ)備等，說(shuō)明其是否具備實(shí)施合作投資建設(shè)主題樂(lè)園項(xiàng)目的能力。

(2)半年報(bào)顯示，你公司貨幣資金期末余額7.05億元，短期借款余額7.28億元。請(qǐng)結(jié)合近期收購(gòu)萬(wàn)錦商貿(mào)有限公司對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金支付義務(wù)及本次成立合資公司對(duì)應(yīng)的投資義務(wù)，說(shuō)明收購(gòu)、投資資金的具體來(lái)源、對(duì)應(yīng)的資金籌措安排等;若來(lái)源于外部借款，請(qǐng)結(jié)合目前債務(wù)情況、利息支出、盈利及現(xiàn)金流狀況說(shuō)明收購(gòu)及投資事項(xiàng)的可行性，并就交易存在的不確定性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)提示。

(3)請(qǐng)補(bǔ)充披露主題樂(lè)園建設(shè)尚需履行的備案、審批程序，建設(shè)及規(guī)劃證件的獲取情況，以及后續(xù)資金需求、資金投入安排、資金籌措的具體方式及可行性。

(4)請(qǐng)結(jié)合你公司的資產(chǎn)負(fù)債情況、支付能力，說(shuō)明交易完成后是否對(duì)公司自身流動(dòng)性造成重大不利影響，是否增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合公司資金鏈情況及投資安排等進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)提示。

(5)請(qǐng)說(shuō)明你公司與坤山集團(tuán)在主題樂(lè)園建設(shè)過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)劃分，以及項(xiàng)目建成后的利益分配機(jī)制，包括分配比例、分配方式和分配條件等。

(6)請(qǐng)核實(shí)坤山集團(tuán)與你公司及你公司持股5%以上的股東、董監(jiān)高人員等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他協(xié)議安排。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，并在9月6日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2020年8月31日

關(guān)鍵詞： 金科文化（300459 SZ）